آیا سازمان مالیاتی از تراکنش های بانکی مالیات میگیرد؟
خیر سازمان مالیاتی از وجوه وارد شده به حساب شما در صورتی که ثابت شود درآمد است یا دلیل محکمی بر درآمد نبودن آن نباشد، مالیات میگیرد.
کدام تراکنشهای بانکی از مالیات معاف هستند؟
1- تراکنشهایی که مالیات آنها در سال عملکرد پرداخت شده 2- درآمدهای با معاف از مالیات و یا مشمول نرخ صفر مالیاتی 3- تراکنش های با ماهیت غیردرآمدی
حداقل تراکنش برای رسیدگی و دریافت مالیات چقدر است؟
هر تراکنش با مبدا نامشخص مشمول رسیدگی و در صورت درآمد بودن مشمول مالیات است و در این مورد حداقلی وجود ندارد؛ تراکنشهای بیش از 5 میلیارد در این مورد اولویت دارند
مالیات تراکنش های بانکی و رسیدگی به حسابها، یکی از مهمترین مسیرهای مالیات ستانی سازمان مالیاتی است که شاید بسیاری از مردم به آن بیتوجه باشند یا حتی از آن اطلاع نداشته باشند. در سالهای اخیر سازمان مالیاتی با هدف پیشگیری از فرار مالیاتی و پولشویی به رصد تراکنش های بانکی پرداخته است؛ تا بتواند درآمدهای اشخاص را برای دریافت مالیات شناسایی نماید. از این رو افرادی که حسابهای بانکی شفاف دارند، نباید هیچ نگرانی از بابت رسیدگی به تراکنشهای بانکی داشته باشند. در این مقاله از سری مقالات آموزش رایگان مالیات، قصد داریم شما را با اطلاعاتی در زمینه سقف رسیدگی به تراکنش های بانکی و نحوه دریافت مالیات از آنها آشنا نماییم. با ما همراه باشید.
چرا مالیات بر تراکنش های بانکی اهمیت دارد؟
بر اساس قوانین مالیاتی کلیه فعالان اقتصادی موظف به اظهار دقیق درآمدهای خود و پرداخت بخشی از آن به عنوان مالیات به دولت هستند؛ اما برخی اشخاص با عملیات بانکی پیچیده (داکیومنت سازی حساب بانکی) سعی در فریب سازمان و فرار مالیاتی دارند؛ از این رو سازمان مالیاتی اقدام به بررسی حسابهای بانکی با گردش نامتعارف نموده است. به بیان دیگر، هر کجا تراکنش های بانکی اشخاص حقیقی و یا حقوقی بیش از حد آستانه تراکنش های بانکی باشد، سازمان مالیاتی بر اساس ماده 231 ق.م.م میتواند به بررسی مبدا و منشا این تراکنش های بانکی بپردازد؛ تا در صورت تشخیص درآمد، مالیات تراکنش های درآمدی را دریافت و یا موارد پولشویی را پیگیری نماید.
سقف بررسی تراکنش های بانکی جهت تعیین مالیات
رسیدگی به تراکنشهای بانکی به منظور پیشگیری از مرور زمان مالیاتی، از سال 94 آغاز شده است؛ از این رو سازمان مالیاتی مطابق بخشنامه 230/5232 مورخ 00/2/5، تاکنون سقف رسیدگی به تراکنش های بانکی را برای سال 94 معادل 50 میلیارد ریال تعیین نموده است. در واقع تراکنشهای بانکی سال 94 با جمع گردش بستانکار بیش از 50 میلیارد ریال در سال که از سوی کمیته رسیدگی به تراکنشهای بانکی، مشکوک تلقی شوند، مورد رسیدگی قرار میگیرد.
عوامل موثر در تعیین آستانه رسیدگی به تراکنش های بانکی
بر اساس ابلاغیه شماره 205/11355 سازمان مالیاتی مورخ 00/3/2، ملاک تعیین آستانه رسیدگی به تراکنشهای بانکی برای کلیه سالهای مورد بررسی، مجموع تراکنشهای واریزی به حساب پس از کسر مبالغ ناشی از پالایش سیستمی است؛ این مبالغ عبارتند از:
- تراکنشهای انتقالی
- حقوق
- سود
- تسهیلات
- یارانه
- تراکنشهای اصلاحیه (بر اساس گزارش ضمیمه شده به تراکنشها)
انواع تراکنش های بانکی
وجوه موجود در حسابهای بانکی اشخاص برای سازمان امور مالیاتی اهمیتی ندارد. آنچه برای اداره مالیات مهم است، تراکنشهای بانکی ورود و خروج وجوه از حساب به ویژه واریز وجوه به حساب اشخاص است. به این ترتیب سازمان مالیاتی بر اساس بخشنامه 200/99/16 تراکنشهای بانکی به دو دسته اصلی زیر طبقهبندی میکند:
گروه اول: تراکنش های بانکی معاف از مالیات
گروه دوم: تراکنش های بانکی قابل بررسی
تراکنش های بانکی معاف از مالیات
این تراکنشها شامل سه گروه زیر هستند:
🔷 تراکنشهای با ماهیت درآمدی که در محاسبه مالیات در سال مربوطه منظور شدهاند
🔷 تراکنشهای با ماهیت درآمدی با نرخ صفر مالیات و یا معاف از مالیات؛ مانند درآمد حاصل از کشاورزی و یا وقف و نذورات و ارث و…
🔷 تراکنشهای با ماهیت غیردرآمدی
طبقه بندی تراکنشهای بانکی با ماهیت غیردرآمدی
♦️ تراکنشهای بانکی مربوط به اعضای هیات مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی
♦️ دریافت و پرداخت مربوط به حق شارژ
♦️ دریافت و پرداخت به حساب بستگان
♦️ تسهیلات بانکی دریافتی
♦️ انتقالی بین حسابهای شخص
♦️ انتقال بین حسابهای شرکا در مشاغل مشارکتی
♦️ تنخواههای واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما با تایید کارفرمای ذیربط
♦️ دریافتها و پرداختهای سهامداران و اعضای هیات مدیره اشخاص حقوقی؛ مشروط بر آنکه طرف مقابل آن در دفاتر شخص حقوقی (حسابهای دریافتنی و پرداختنی جاری شرکا) منظور شود
♦️ قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
♦️ وجوه دریافتی ناشی از جبران خسارت
♦️ انتقالی بین حسابهای بانکی اشخاص در صورتی که مربوط به درآمد نباشد
♦️ مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به عنوان واسطه با توجه به نوع کسب و کار اشخاص حقیقی
تراکنش های بانکی قابل بررسی
تراکنشهای بانکی که در هیچ یک از گروههای بالا قرار ندارند، توسط سازمان مالیاتی جهت تعیین منشا و مبدا رسیدگی میشوند. در صورتی که این تراکنشها با ارائه اسناد مثبته غیردرآمدی تشخیص داده شوند مشمول مالیات نیست؛ اما اگر به هر ترتیبی مشخص شود این تراکنشها منشا درآمدی دارند، مشمول مالیات خواهند بود.